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        谈民营企业内部控制制度建设

        摘要:随着我国经济的增长,当前我国民营企业数量剧增,在这种情况下,民营企业之间的竞争变得更加激烈,想要在竞争中生存下来,必须加强民营企业内部控制制度建设,这样才能够充分发挥自身的优势,在竞争中巩固自身地位,更好地面对当前的市场。因此,对民营企业内部控制制度建设进行分析,以期对相关从业者有一定的帮助。

        关键词:民营企业;内部控制制度;建设

        一、内部控制概述

        内部控制能够推动企业内部结构进行转变,提升企业的经营质量以及效率,并且通过内部控制,能够充分发挥企业的优势,从而在竞争中保持优势。在内部控制中,该方式贯穿于企业的各个方面,从企业的部门、人员、经营活动以及内部管理等方面都有所涉及,并且在内部控制实施之后,企业能够对未来可能发生的风险做出预测,从而保证企业的发展[1]。

        二、民营企业内部控制建设存在的问题

        1.内部控制环境缺乏,员工的内控意识不强。在民营企业之中,很多领导人都不是主修财务类专业,因此在面对内部控制方面,缺乏明确的认识。这就导致企业内部没有形成内部控制环境,体现在工作中主要有以下几个方面的问题:第一,企业内部控制氛围不足,缺乏领导支持,这就导致了内部控制在实施的过程中,公信力不足,很多部门以及员工只是口头对内部控制制度进行遵守;第二,财务人员对内部控制了解不够,导致内部控制在实施的时候,制定的政策以及制度不能够有效结合企业当前的情况,实施效果不佳;第三,员工对内部控制的认识不足,很多员工以及部门认为内部控制是财务部门的事情,因此在很多内部控制制度实施的时候,无法得到员工的认可和支持,导致内部控制工作开展困难,自然无法形成内控氛围。

        2.缺乏风险评估体系。风险管理是内部控制中非常重要的环节,当前在民营企业中,在风险评估体系建设方面,往往有以下几个问题没有得到妥善处理:第一,风险意识不足。民营企业往往规模较小,企业建立的时间也比较短,企业的发展多数是由企业高层进行决策,这就导致民营企业内部缺乏正规的风险评估,风险评估政策自然难以实施。第二,民营企业风险控制不能与市场变化进行结合。随着我国市场化改革的不断深入,民营企业面对的市场更为庞大,同时其中的风险也更大。在这种情况下,风险评估应该与市场进行结合,这样才能够充分分析市场的发展趋势,并且对未来的发展做出预估。但是在实际工作时,民营企业在风险评估的过程中,没有对市场做好充分调研,数据收集不足,这就造成企业在发展的过程中,无法有效地对风险做出评估,无法适应风险的出现,最终造成当前企业风险评估不完善[2]。

        3.控制活动执行不到位。控制活动主要是在内部控制实施的过程中,制定相应的政策以及制度,对员工的行为进行规范。但是在实际的工作中,这方面民营企业没有做到位:第一,由于当前我国市场较大,并且国家鼓励民营企业发展,这就导致了民营企业数量急剧增长,企业之间的竞争越发激烈,因此提升企民营企业的市场竞争力是一件非常重要的事情,很多企业应建立相应的考核与内部控制机制,以提升竞争力。但是在当前的企业中,内部控制机制无法有效完善,这就导致内部控制工作效率不能够得到有效的提升,企业发展自然会面临更大的风险。第二,在当前内部控制体系之中,缺乏相应的监督手段,使得审计等工作难以顺利进行,造成了企业对自身的监督存在更大的不足,最终导致企业在发展的过程中不能够及时有效地发现问题,解决问题,最终造成企业内部控制制度无法顺利实施。第三,绩效考核制度不够完善,很多时候考核的标准不够统一,并且对应绩效的奖惩制度也没有充分建立,造成民营企业在进行内部控制的过程中,无法对当前的情况进行总结,导致企业内部控制体系建设困难。

        4.缺乏全面预算管理手段。在内部控制中,预算管理是非常重要的一个环节。但是在当前的民营企业中,对于全面预算管理并没有太多的深入,这就导致当前民营企业无法对自身的业务进行有效规划和约束,预算的使用也往往无法考虑企业的长期发展,这才造成当前的企业内部控制无法有效实施。在民营企业的经营过程中,内部控制存在的问题主要有以下几个方面:第一,在预算编制方面,民营不能够结合企业的发展战略以及当前的市场情况进行制定,这就导致相关的预算无法有效落实。企业在发展的过程中,自然无法对预算进行有效控制,这才造成后续工作无法顺利进行。第二,在预算执行的过程中,缺乏对预算的控制,这就造成了在预算执行的过程中,无法切实实施预算编制的内容,效果也不够理想。第三,预算结束之后,缺乏有效的考评,导致整个预算工作的公信力不足。并且考评更重要的是总结此次预算工作中的经验,并且对后续的工作做好参考。但是在实际工作中,预算考评的优势没有充分发挥,这就造成当前的全面预算管理难以发挥应有的效果。

        三、民营企业解决内部控制建设存在问题的对策

        1.完善公司治理结构,加强内部控制氛围建设。在当前的民营企业内部控制建设过程中,思想方面的问题较大,想要内部控制能够顺利实施,必须增强员工的认识。因此在思想建设方面,企业可以从以下几方面着手:第一,完善公司的治理结构。当前在民营企业中,由于其自身发展轨迹往往存在高层权力过大的现象,因此想要内部控制能够实施,就必须在企业内部形成一个机械的治理结构,这样才能够最大程度避免个人因素影响到企业整体的发展。因此在内部控制建设中,应该优化企业的治理结构,让企业高层部门参与企业治理中,从而能够避免出现“一言堂”的情况,让制定的政策能够更加科学。第二,在建设企业的过程中,制度是非常重要的环节,想要在内部控制实施的过程中,对内部控制的实施进行约束,可以对此做出明文规定,强制实施内部控制。第三,增强员工的认识,企业内部刊印宣传册,并且自上而下进行内部控制的知识普及,由企业的高层带头实施内部控制,这样才能够有效提升内部控制的公信力,各级部门以及员工也能够从心底重视内部控制的重要性,从而推动内部控制制度的发展,在企业的内部形成内部控制氛围,帮助内部控制更好地在企业内部进行实施,推动企业的发展[3]。

        2.建立风险评估体系。企业在内部控制的过程中,必须建设风险评估体系,这样不仅能够让企业规避可能遇到的风险,同时也能够让企业充分对自身的资产进行使用,增强企业对于市场的了解,从而让企业的基础更加牢固。因此在建设风险评估体系的时候,需要从以下几个方面着手:第一,建立专门的风险评估部门,该部门主要工作是对市场信息进行收集,并且进行分析,从而对企业未来可能遇到的风险进行预估,同时做出风险预案,确保企业能够平稳发展。第二,企业应该强化内部的沟通体系,各部门增强信息设备建设,并且增强各部门之间的沟通与交流,从而统筹各部门的发展。这样在遇到风险的时候,能够第一时间与风险控制部门取得联系,进而对风险进行有效控制,因此建立内部沟通体系是非常重要的。第三,在制定政策的时候,需要充分地对政策的风险进行评定,并且通过各级部门领导共同审核后才能够通过,这样能够大大加强企业政策的科学性,从而保证企业不会遇到太大的风险。第四,转变各部门员工的认识,增强企业内部风险意识,这样才能够充分保证企业的发展,帮助企业建设完善的风险评估体系,促进企业的发展。

        3.增强企业监督体系,完善绩效考核机制。在企业的监督方面,只有完整的监督机制,才能够更好地促进企业内部控制制度的建设。因此在增强监督体系的时候,可以从以下几个方面着手:第一,企业制定内部控制制度的时候,需要对企业内外情况做出充分调研,这样才能够保证企业的内部控制顺利实施;第二,审计部门从财务部门中独立出来,主要对各部门的内部控制进行监督,找出其中存在的问题,及时对其进行纠正;第三,将内部控制工作进行量化,从而制定相应的绩效考评机制,增强对员工工作的监督,对绩效优秀的员工,可以选择升职以及金钱等多方面的奖励,以此激发员工的工作积极性;对表现较差的员工,可以予以一定的惩罚,严重者甚至可以劝退,以此增强内部控制制度的刚性。通过这样的方式,能够有效促进员工增强对内部控制的认识,并且提高员工的积极性,让民营企业能够建立一个完善的内部控制体系,从而推动内部控制的发展,增强企业的竞争力,为民营企业实现可持续发展做出贡献。

        4.完善预算管理体系。在民营企业内部控制中,资金是非常重要的部分,因此内部控制也应该对资金的流向进行控制。在这个过程中,最好的方式就是使用全面预算管理体系。在民营企业中建立全面预算管理体系,可以从以下几个方面着手:第一,优化预算编制,在预算编制的过程中,充分考虑预算的可行性,并且预算的编制应该结合企业的发展目标、企业所处的市场环境,这样才能够发挥民营企业预算管理的作用,对企业的发展以及资金进行有效控制;第二,编制好预算之后需要对预算执行进行全程把控,主要是对其中存在的问题及时进行优化,从而促进预算编制的发展;第三,在预算结束之后,需要对预算过程中的数据以及失误进行总结,并且进行分析,在下次的预算编制中继续使用这些数据,从而汲取预算管理中的经验,帮助后续的预算管理工作能够更好地进行实施,对企业的资金以及工作进行有效管控和约束。

        四、结语

        综上所述,当前的民营企业的规模一般较小,因此企业想要进行改革的阻力也是非常小的。只要企业能够找准正确的方向,就能够在短时间内建设完善的内部控制体系,从而增强自身的竞争能力,提升自身对抗风险、获取利润的能力,实现企业的价值,推动企业实现可持续性发展。

        参考文献:

        [1]刘平.小型民营企业内部控制制度建设探究[J].财会学习,2019,(29):1-3.

        [2]张茜.浅析民营企业内部控制制度建设及执行效果问题[J].商,2015,(15):17.

        [3]余昌群,龚莉娟.关于加强民营企业内部控制制度建设的几点思考[J].湖北广播电视大学学报,2014,(4):90-91.

        作者:徐佳 单位:国商信达(江苏)电子商务有限公司

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