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        建筑企业税收筹划问题与对策研究

        摘要:税收工作会对国家的经济建设产生直接影响,因此,任何一个行业的税筹工作都是行业发展过程中需要重视的问题。由于我国税筹工作起步较晚,而且更多将着眼点放在节税层面,目前还较少在各行业中有深入具体的税筹细则。而对于建筑企业来说,由于其经营开发具有一定的周期性,因此,其税筹工作则更具难度。

        关键词:新时期;建筑企业;税收筹划;问题;对策

        目前,我国改革开放发展进程已经进入深水区,同时,我国又处于现代化发展时期,而对于建筑行业来说,也迎来了发展的春天。为了更好助力建筑行业良性发展,应在企业内部做好充分的税筹工作,在实现企业发展增效的前提下更好使我国尽早实现现代化建设的宏伟蓝图。

        一、新时期下建筑企业税收筹划存在的问题

        (一)税务筹划意识缺乏应认清企业进行的税收筹划,并不是偷税、逃税、漏税而是在国家相关政策以及法律法规的支持下,进行合理有效的避税。这是由于在发展阶段国家特地为发展中的企业制定了较好的税收政策倾斜,进而保证企业经济利益的最大化,合理地避税不仅国家不会排斥,相反还会对这种行为予以支持。纵观建筑企业的税筹工作,有一部分财务人员认为,税筹就是利用法律漏洞,钻法律的空子,虽不能否认现实中确实有这种现象的存在,在一定程度上对市场经济秩序进行了扰乱,但这并不能与企业的正常避税混为一谈,二者具有本质上的区别。

        (二)专业税筹人才缺乏在建筑企业进行税筹的过程中,通常存在一定的误区,会觉得税筹工作并不具备较强的难度性,只需掌握基础的财务知识以及税务知识,并对相关的税筹法律有一个了解,就可以顺利完成这项工作。这种想法具有较强的片面性,在房地产企业经营实践中,就税筹工作来说,需要相关从业人员具有较为丰富的税收经验的同时,也应具有较强的企业管理能力,二者具有一定的不可或缺性,并不是说税筹人员单纯的对税筹政策有一定了解就可以的。同时,在进行税筹工作的时候,税筹人员不仅应对审计、会计、财税等方面的专业知识有较强的了解。

        (三)税筹风险意识缺乏建筑企业在发展经营过程中,遇到无可规避风险的概率还是存在的。因此,企业在进行税筹工作之前,首先应强化税筹的风险意识,旨在有效对不必要的损失进行防止。具体来说,包括税收政策层面的风险,这是由于我国相关的税收法律政策较多,且条款又具有一定的复杂性,因此,容易误解税法;企业在经营过程中遇到的风险,这是在税筹的过程中,没有与企业的实际发展情况进行结合而形成的后果;税收执法层面的风险,这是由于税企两个部门对税法认知的差异造成的;管理者管理失控形成的风险,这是因为管理层岗位调动原因造成的。

        二、新时期下建筑企业税筹筹划对策研究

        (一)提升税筹意识对于建筑企业的税筹管理工作来说,应在企业内部树立税筹意识,并对各类税筹的优惠进行利用,进而在其中对最为适合本企业发展的税筹条款进行选择。企业在树立了税筹意识后,还应将税筹制度在现实层面进行高效落实,并且对不同税种进行精细化的税筹管理工作,进而使税额和税基的规划更具合理性。就现阶段的发展状况来看,建筑企业要想取得更加高效的发展,不仅应对税筹工作进行充分的重视,同时,也应在合理范围内对税务成本进行控制,从而有效提升建筑企业的经营利润。此外,还应构建科学合理的税筹管理体系,受“营改增”大环境影响,税筹工作容易出现一定的变动因素,尤其对于业务内容来说,由于对传统层面的税筹政策有一定的依赖性,而传统的税筹模式又较难与当前的税务筹划需求存在较高的匹配度,因此,容易使企业出现资金流失问题。

        (二)培养税筹人才对企业的税筹工作来说,首先,对税筹进行管理的当然是税筹管理人才,其可以利用科学手段对企业进行税筹管理。因此,在企业发展过程中,可以引进并培养税筹人才,具体可以采取聘用高尖端的具有较强税筹能力的财务工作者;其次,还可以对本企业的财务管理者进行培训,提升其税务筹划管理能力。将企业的税筹管理人员定位后,就需要着手对税筹的准备工作进行完善,应对建筑行业的具体情况进行系统化的了解,以企业的经营发展特点为依托,对企业的税筹工作进行展开。税筹管理者应对利益进行权衡后,在最大限度上对企业的税务负担进行降低,同时,也可以将享受国家税务优待政策进行最大化的拓展。在建筑企业进行税筹过程中,税筹人员还应学会对不同项目进行有针对性的税筹管理,只有这样才能通过对数据的分析,有效解决不同的税筹问题。在对建筑企业税筹人才能力提升的层面还包括,应对其的节约意识进行培养,建筑企业在经营过程中,还应对税筹人才的基本素养进行培养,坚决杜绝铺张浪费现象的发生,树立其的节税光荣意识,进而有效使企业的节税工作落到实处。

        (三)强化风险意识税筹工作队员建筑企业来说,即是机会也是挑战,所以说应将税筹过程中有可能会遇到的风险问题进行充分的考虑,在慎重的权衡利弊之后,再对最后的税筹方案进行定夺。进而有效保证企业的长效发展。在税筹管理视角下,建筑企业进行税筹工作的时候,首先,应强化对税筹风控体系的建立,这样可以在最基础的层面,给税筹工作一个基本保障。其次,企业还应与自身的发展情况为依据,组建具有较强专业性的税筹组织机构,并在此基础上,打造一个优质的税筹团队。最后,对于企业一些较为重大的决策,必须允许税筹人员参与其中,以便为企业制定出更具系统性与可行性的税筹管理统筹方案。企业的税筹管理部门,还应保持与企业其他部门的高度统一性,并及时与之进行沟通交流,就日常的税筹工作而言,应与企业各部门宣传税筹细化内容,以此确保企业的税筹工作可以在各个层面予以展开。在当前“营改增”的大背景下,国家的税务政策不仅不是一成不变的,同时,还具有较强的变化性。尤其对于建筑企业来说,应在税务政策中,找到与本企业相对应的税筹政策,从而尽量保证税务负担的最小化。具体说来,清单制度是管理税筹工作有效手段之一,它与企业的具体收入具有直接关系,税筹清单制度的建立,企业在进行核查数据的时候,可以以清单作为依据,从而对数据的出错或者造假情况进行了有效避免,并以此作为依据,对本企业的当前发展状况进行评估。从现阶段的情况来看,很多建筑企业在推行财务管理过程中都实现了信息化,而国家也对企业推动信息化税收管理提供了充足的支持。在开展财务管理工作过程中,很多建筑企业都改变了传统手工核算的方式,转而利用财务软件进行核算。与此同时,国家方面在进行税收管理过程中也逐步废除了纸质发票的方式,电子发票的应用越来越普遍。在这样的情况下,国家方面对于税收的管控将越来越严格,要想做好税收筹划工作,有效规避纳税风险,同时,降低企业自身的纳税成本,一方面,企业需要将自身所使用的财务软件与电子发票的管理相衔接,另一方面,要改变以往进行事后纳税筹划的方式,在业务筹划工作开始之前就需要提前做好纳税筹划工作。在此基础上,确保纳税筹划工作的开展能够具有更强的计划性。

        三、结语

        对建筑企业的税筹管理工作具有一定的紧迫性,一个科学高效的税筹管理体系,可以有效对企业的税务负担进行缓解,并在这一基础上,对建筑企业的经济效益进行提升,进而使企业可以从更广以及更深层面为社会发展做出贡献,发挥出自身应有的价值,推动相关工作的快速发展。

        参考文献:

        [1]赵琳.新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].财会学习,2020(7):162,166.

        [2]孙娟.新时期建筑企业税收筹划问题与对策探讨[J].财经界,2019(12):239-240.

        [3]孙丽.新时期建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].纳税,2019,13(32):38,40.

        作者:谢文周 单位:青海省海南天和路桥工程有限公司

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